Plan restrukturyzacyjny jest kluczowym dokumentem, który decyduje o przebiegu i powodzeniu postępowania restrukturyzacyjnego. Stanowi on podstawę do oceny, czy dłużnik rzeczywiście ma szansę na odzyskanie zdolności do regulowania zobowiązań i dalsze prowadzenie działalności gospodarczej. Prawidłowe przygotowanie tego dokumentu zwiększa nie tylko szanse na zatwierdzenie układu przez sąd, ale także na odzyskanie zaufania wierzycieli.
Co musi zawierać plan restrukturyzacyjny?
Obowiązkowe elementy planu restrukturyzacyjnego określa ustawa z dnia 15 maja 2015 r. – Prawo restrukturyzacyjne. Elementy planu restrukturyzacyjnego to:
-
- opis przedsiębiorstwa dłużnika – podstawowe informacje o profilu działalności, rynku, na którym działa, jego aktywach i strukturze organizacyjnej;
- analiza ekonomiczna przyczyn trudności finansowych – wskazanie czynników, które doprowadziły do niewypłacalności lub jej zagrożenia, np. spadku sprzedaży, nadmiernego zadłużenia, utraty kontrahentów;
- prezentację proponowanej przyszłej strategii prowadzenia przedsiębiorstwa dłużnika oraz informację na temat poziomu i rodzaju ryzyka;
- pełny opis i przegląd proponowanych działań naprawczych i związanych z nimi kosztów – planowane zmiany organizacyjne, finansowe i operacyjne, np. redukcja kosztów, sprzedaż zbędnego majątku, zmiana struktury finansowania;
- harmonogram wdrożenia środków restrukturyzacyjnych oraz ostateczny termin wdrożenia planu restrukturyzacyjnego;
- informację o zdolnościach produkcyjnych przedsiębiorstwa dłużnika, w szczególności o ich wykorzystaniu i redukcji;
- opis metod i źródeł finansowania restrukturyzacji – wskazanie, skąd dłużnik zamierza pozyskać środki na realizację planu;
- projektowane zyski i straty na kolejne pięć lat oparte na co najmniej dwóch prognozach;
- zestawienie aktywów i pasywów dłużnika wraz ze wskazaniem szacunkowej wartości aktywów oraz opis sytuacji ekonomicznej dłużnika i sytuacji jego pracowników;
- propozycje układowe dla wierzycieli – np. rozłożenie spłaty na raty, częściowe umorzenie zobowiązań, zamiana długu na udziały;
- imiona i nazwiska osób odpowiedzialnych za wykonanie układu;
- imiona i nazwiska autorów planu restrukturyzacyjnego;
- datę sporządzenia planu restrukturyzacyjnego.
Jak sporządzić plan restrukturyzacyjny?
Przygotowanie planu restrukturyzacyjnego wymaga połączenia wiedzy prawniczej i finansowej Proces jego tworzenia powinien przebiegać w kilku etapach:
- Zgromadzenie danych finansowych i operacyjnych – należy dokładnie przeanalizować wszystkie dostępne raporty, bilanse, prognozy oraz dane rynkowe;
- Analiza przyczyn kryzysu – kluczowa jest rzetelna identyfikacja źródeł problemów finansowych, zarówno jednorazowych, jak i trwałych;
- Dobór właściwych narzędzi restrukturyzacyjnych – katalog środków powinien być dostosowany do charakteru firmy (np. od sprzedaży aktywów, przez re-negocjacje z wierzycielami, po optymalizację kosztów);
- Opracowanie realnych scenariuszy wyjścia z kryzysu – prognozy finansowe i operacyjne powinny być poparte konkretnymi danymi;
- Wyznaczenie odpowiedzialnych osób – jasny podział zadań motywuje do skutecznej realizacji założeń;
- Sporządzenie planu restrukturyzacyjnego;
- Konsultacje z doradcą restrukturyzacyjnym – profesjonalne wsparcie jest niezbędne, aby dokument spełniał wymagania formalne i merytoryczne.
Plan restrukturyzacyjny powinien być rzetelny i szczegółowy, ale jednocześnie zrozumiały dla wierzycieli. W praktyce najlepsze efekty przynosi połączenie twardych danych finansowych z jasną narracją pokazującą, że przedsiębiorstwo ma realne szanse na wyjście z kryzysu.
Czy są dostępne wzory planu restrukturyzacyjnego?
Dostępne są wzory oraz przykładowe plany restrukturyzacyjne, publikowane przez praktyków, organizacje branżowe oraz organy administracji. Mogą one stanowić punkt odniesienia, jednak należy podkreślić, że każdy plan powinien być szyty na miarę konkretnego przedsiębiorstwa.
Korzystanie z uniwersalnego szablonu może okazać się niewystarczające, jeśli dokument nie będzie zawierał specyfiki działalności i faktycznych problemów dłużnika. Dlatego wzór planu restrukturyzacyjnego warto traktować jedynie jako pomoc techniczną przy tworzeniu własnego, indywidualnego planu naprawczego.
Kto zatwierdza plan restrukturyzacyjny?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, plan restrukturyzacyjny jest sporządzany przez dłużnika we współpracy z doradcą restrukturyzacyjnym. Plan restrukturyzacyjny podlega ocenie w ramach postępowania restrukturyzacyjnego. Ostateczne zatwierdzenie następuje przez sąd restrukturyzacyjny, który bada:
- zgodność dokumentu z wymogami formalnymi,
- realność przyjętych założeń,
- interes wierzycieli – czy plan rzeczywiście zwiększa szanse na odzyskanie należności w porównaniu z ewentualną upadłością dłużnika.
Plan restrukturyzacyjny to fundament skutecznego postępowania naprawczego. Powinien on zawierać pełny obraz przedsiębiorstwa, diagnozę problemów, realne propozycje działań naprawczych oraz wiarygodne prognozy finansowe. Choć istnieją wzory, które mogą ułatwić pracę, każdy plan musi być dostosowany do indywidualnej sytuacji dłużnika. Ostateczne zatwierdzenie planu należy do sądu, który ocenia jego rzetelność i wykonalność.
Profesjonalnie przygotowany plan restrukturyzacyjny nie tylko zwiększa szansę na pozytywne zakończenie postępowania, ale także daje przedsiębiorcy realną możliwość odzyskania stabilności finansowej i kontynuowania działalności. Kancelaria restrukturyzacyjna Warszawa pomaga we wszystkich etapach przygotowania planu restrukturyzacyjnego oraz jego realizacji.
